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企业所得税汇算清缴时间|材料|流程具体介绍
作者:慧管家
2020-01-27
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根据我国相关政策规定,企业所得税纳税人在纳税年度终了后的规定时期内,都需依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报,并提供税务机关要求提供的相关材料,结清全年企业所得税税款。接下来,本文将对企业所得税汇算清缴时间、所需材料及操作流程进行详细介绍。

企业所得税汇算清缴时间|材料|流程具体介绍

1、企业所得税汇算清缴时间

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并进行汇算清缴,结清应缴应退税款。

2、企业汇算清缴所需材料

这些材料主要包含:(1)营业执照副本复印件(五证合一),并加盖公章;(2)外汇登记证复印件(外企适用);(3)本年度(1月-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);(4)上年度审计报告以及所得税汇算清缴鉴证报告;(5)地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(加盖公章);(6)元月份各税电子回单(盖章);(7)企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);(8)总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;(9)现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);(10)固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);(11)享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

3、企业汇算清缴流程

通常情况下,企业完成所得税汇算清缴相关操作,其一般按照以下流程来进行:

(1)填写纳税申报表并附送上述文中介绍的汇算清缴相关材料;

(2)主管税务部门受理申请,并对企业报送的清缴材料进行审核;

(3)纳税人于年度终了后四个月内办理年度纳税申报后,如发现申报错误,可填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误;

(4)纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,在年度终了后5个月内结清税款。至此,企业所得税汇算清缴基本完成。

以上为企业所得税汇算清缴时间、所需材料、操作流程的具体介绍。如今,伴随着2019年度企业所得税汇算清缴已经进入进行时,企业如若对汇算清缴相关事项存有疑问,便有必要对文中介绍内容作详细把握!

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